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      財務(wù)處

      財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)控報告制度(試行)》

      發(fā)布時間:2017-03-30 04:39:27瀏覽次數(shù):4011

       

      財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》的通知
      財會〔2017〕1號
      黨中央有關(guān)部門,國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu),全國人大常委會辦公廳,全國政協(xié)辦公廳,高法院,高檢院,各民主黨派中央,有關(guān)人民團體,各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局:   
      為全面推進行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制建設(shè),根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)的有關(guān)要求,我們制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》,現(xiàn)印發(fā)你們,請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題,請及時反饋我們。   
      附件:行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)    
                                                                      財政部   
      2017年1月25日
      附件:
      行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)
      第一章 總 則
      第一條 為貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的有關(guān)精神,進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作,促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開,提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量,根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號,以下簡稱《指導(dǎo)意見》)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號,以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)等,制定本制度。
      第二條 本制度適用于所有行政事業(yè)單位。本制度所稱行政事業(yè)單位包括各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位。
      第三條 本制度所稱內(nèi)部控制報告,是指行政事業(yè)單位在年度終了,結(jié)合本單位實際情況,依據(jù)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》,按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結(jié)性文件。
      第四條 行政事業(yè)單位編制內(nèi)部控制報告應(yīng)當遵循下列原則:
      (一) 全面性原則。內(nèi)部控制報告應(yīng)當包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況。
      (二) 重要性原則。內(nèi)部控制報告應(yīng)當重點關(guān)注行政事業(yè)單位重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,突出重點、兼顧一般,推動行政事業(yè)單位圍繞重點開展內(nèi)部控制建設(shè),著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。
      (三) 客觀性原則。內(nèi)部控制報告應(yīng)當立足于行政事業(yè)單位的實際情況,堅持實事求是,真實、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況。
      (四) 規(guī)范性原則。行政事業(yè)單位應(yīng)當按照財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報告,不得自行修改或刪減報告及附表格式。
      第五條 行政事業(yè)單位是內(nèi)部控制報告的責任主體。單位主要負責人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責。
      第六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)本制度,結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實施的實際情況,明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級及崗位的職責權(quán)限,按照規(guī)定的方法、程序和要求,有序開展內(nèi)部控制報告的編制、審核、報送、分析使用等工作。
      第七條 內(nèi)部控制報告編報工作按照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式,由財政部統(tǒng)一部署,各地區(qū)、各垂直管理部門分級組織實施并以自下而上的方式逐級匯總,非垂直管理部門向同級財政部門報送,各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級行政主管部門單向報送。
      第二章 內(nèi)部控制報告編報工作的組織
      第八條 財政部負責組織實施全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作。其職責主要是制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的有關(guān)規(guī)章制度及全國統(tǒng)一的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告格式,布置全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓(xùn),組織和指導(dǎo)全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用,組織開展全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,組織和指導(dǎo)全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作,建立和管理全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫等工作。
      第九條 地方各級財政部門負責組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作,并對本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責。其職責主要是布置本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓(xùn), 組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用,組織和開展本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作,建立和管理本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫等工作。
      第十條 各行政主管部門(以下簡稱各部門)應(yīng)當按照財政部門的要求,負責組織實施本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作,并對本部門內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責。其職責主要是布置本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓(xùn),組織和指導(dǎo)本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用, 組織和開展本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作, 組織和指導(dǎo)本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作,建立和管理本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫。
      第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送
      第十一條 年度終了,行政事業(yè)單位應(yīng)當按照本制度的有關(guān)要求,根據(jù)本單位當年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實際情況及取得的成效,以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料為支撐,按照財政部發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內(nèi)部控制報告,經(jīng)本單位主要負責人審批后對外報送。
      第十二條 行政事業(yè)單位能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料一般包括內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)會議紀要、內(nèi)部控制制度、流程圖、內(nèi)部控制檢查報告、內(nèi)部控制培訓(xùn)會相關(guān)材料等。
      第十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi),向上級行政主管部門報送本單位內(nèi)部控制報告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料。
      第四章 部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送
      第十四條 各部門應(yīng)當在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上,匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。
      第十五條 各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應(yīng)當以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準,不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。
      第十六條 各部門應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi),向同級財政部門報送本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。
      第五章 地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送
      第十七條 地方各級財政部門應(yīng)當在下級財政部門上報的內(nèi)部控制報告和本地區(qū)部門內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上,匯總形成本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。
      第十八條 地方各級財政部門匯總的本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應(yīng)當以本地區(qū)部門和下級財政部門上報的信息為準,不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。
      第十九條 地方各級財政部門應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi),向上級財政部門逐級報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。
      第六章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用
      第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)當加強對本單位內(nèi)部控制報告的使用,通過對內(nèi)部控制報告中反映的信息進行分析,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題,進一步健全制度,提高執(zhí)行力,完善監(jiān)督措施,確保內(nèi)部控制有效實施。
      第二十一條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當加強對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的分析,強化分析結(jié)果的反饋和使用,切實規(guī)范和改進財政財務(wù)管理,更好發(fā)揮對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。
      第七章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查
      第二十二條 各地區(qū)、各部門匯總的內(nèi)部控制報告報送后,各級財政部門、各部門應(yīng)當組織開展對所報送的內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行監(jiān)督檢查。
      第二十三條 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作采取“統(tǒng)一管理、分級實施”原則。中央部門內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由財政部組織實施,各地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由同級財政部門按照統(tǒng)一的工作要求分級組織實施,各部門所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查由本部門組織實施。
      第二十四條 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查應(yīng)按規(guī)定采取適當?shù)姆绞絹泶_定對象,并對內(nèi)部控制報告存在明顯質(zhì)量問題或以往年份監(jiān)督檢查不合格單位進行重點核查。
      第二十五條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當認真組織落實本地區(qū)(部門)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作,加強對內(nèi)部控制報告編報工作的考核。
      第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當認真、如實編制內(nèi)部控制報告,不得漏報、瞞報有關(guān)內(nèi)部控制信息,更不得編造虛假內(nèi)部控制信息;單位負責人不得授意、指使、強令相關(guān)人員提供虛假內(nèi)部控制信息,不得對拒絕、抵制編造虛假內(nèi)部控制信息的人員進行打擊報復(fù)。
      第二十七條 對于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及相關(guān)負責人,按照《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責任。各級財政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理工作中,存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的,按照《公務(wù)員法》《行政監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責任;涉嫌犯罪的,移送司法機關(guān)處理。
      第八章 附 則
      第二十八條 各地區(qū)、各部門可依據(jù)本制度,結(jié)合工作實際, 制定相應(yīng)的實施細則。
      第二十九條 本制度自2017年3月1日起施行。
       
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