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      財(cái)務(wù)處

      《新鄉(xiāng)市第一中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》

      發(fā)布時(shí)間:2015-10-19 05:39:07瀏覽次數(shù):4183

      新鄉(xiāng)市第一中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

      第一章  總則

        第1條  為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。

        第2條  學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

        第3條  學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

        第4條  根據(jù)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》(財(cái)教[2012]489號(hào),結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

      第二章  財(cái)務(wù)管理體制

        第5條  學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)辦公會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)設(shè)主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。

      第6條  學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

      一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

      1、在學(xué)校校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書面報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

        2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

        3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及校長(zhǎng)辦公會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)辦公會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

        4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校長(zhǎng)辦公會(huì)。

        5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

        6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。

        7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。

        8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

        9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

        10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

        11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

        12、按時(shí)完成校長(zhǎng)辦公會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。

        二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

        1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

        2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

        3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

        4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

        5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

        6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

        三、出納崗位職責(zé)

        1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。

        2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。

        3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

        4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

        5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

        6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

        7、做好招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作。

        8、完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

      第三章  學(xué)校預(yù)算管理

        第7條  預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

        第8條  預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

        第9條  預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校長(zhǎng)辦公會(huì)。校長(zhǎng)辦公會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

        為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展,校長(zhǎng)辦公會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

        校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

        第10條  預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

      第四章  收入管理

        第11條  收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收入。

        第12條  學(xué)校收入包括:

        一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

        二、財(cái)政返還收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng),依法按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),取得的收入,經(jīng)上繳財(cái)政后財(cái)政返還給學(xué)校的收入。主要是學(xué)生繳納的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)財(cái)政返還款

        三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入等。

        第13條  學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

        第14條  學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

        一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

        1、學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)和住宿成本費(fèi)。

          2、書本費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生學(xué)習(xí)的教科書、作業(yè)本。

      3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

         二、收費(fèi)人員的規(guī)定

        1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

      2、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)收取的費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

      3、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)的相關(guān)規(guī)定辦理。

        三、收費(fèi)金額的規(guī)定

        1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的方式收取。

        2、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批復(fù)辦理。

        3、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

        四、收費(fèi)流程

        學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)及代收費(fèi)

        1、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>學(xué)生處(或年級(jí))派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金)——>財(cái)務(wù)費(fèi)——>班級(jí)/宿管處/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

        2、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>招辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金)——>年級(jí)、宿管/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

        五、其他

        1、財(cái)務(wù)于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

        2、財(cái)務(wù)每學(xué)期定期提供學(xué)生就讀方式給年級(jí),年級(jí)生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長(zhǎng)及時(shí)辦理手續(xù)。

        3、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

      第五章  支出管理

        第15條  支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

        第16條  學(xué)校的支出包括:

       ?。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

        (二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

       ?。ㄈ┴?cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

       ?。ㄋ模I(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

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