新鄉(xiāng)市第一中學(xué)財務(wù)收支審批制度

第一章 審批人員和審批權(quán)限

第一條  實行“校長審批與授權(quán)審批相結(jié)合，重大收支由學(xué)校行政會研究確定”。除授權(quán)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批外，學(xué)校其他部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。

第二條  所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

第三條  財務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計劃審核資金，控制費用總額。超過原計劃安排的經(jīng)費時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報學(xué)校行政會或校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四條  校長因公出差或其他原因離校，又受財務(wù)月結(jié)賬或報賬時間限制的開支，校長委托分管副校長簽批。

第二章 報銷、結(jié)賬與審批程序

第五條  一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。報銷發(fā)票的顧客名稱應(yīng)填寫學(xué)校全稱，發(fā)票上的日期、品名、單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，大小寫金額要相符。發(fā)票內(nèi)容填寫不全的，應(yīng)由發(fā)票單位打印電腦小票或開具清單，清單上應(yīng)加蓋發(fā)票印章。除發(fā)票的大小寫金額不能修改外，其他內(nèi)容若有修改，應(yīng)由開具發(fā)票的單位加蓋發(fā)票印章。 

第六條  報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經(jīng)經(jīng)手人、驗收人（固定資產(chǎn)或物料存貨辦妥入庫手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人簽字后，單位會計（報賬員）負(fù)責(zé)對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行初審后，送交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。原則上，各項開支不允許借款，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬支付。

第七條  凡屬學(xué)校部門經(jīng)費包干范圍的開支，在送交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核前，必須先經(jīng)本部門責(zé)任人簽審?fù)?，不屬包干范圍的開支可由本部門負(fù)責(zé)人簽字證明。 

第八條  報銷差旅費，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會議通知或外出的申請報告。凡出國考察學(xué)習(xí)的費用，在送交財務(wù)人員審核時，應(yīng)附主管教育局的批文；凡兌換外匯的報銷，應(yīng)附財政外事辦批文和外匯水單。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算方式和出差報銷審批制度。

第九條  凡購置電器設(shè)備、教學(xué)儀器設(shè)備、文體設(shè)備、辦公用具、交通工具、一般設(shè)備單價金額1000元以上和耐用時間在一年以上的大批同類物品（如：圖書、音像制品）的開支，首先填寫立項審批表，然后再進行采買。在送交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核票據(jù)時，應(yīng)附上資產(chǎn)管理部門開出的“財產(chǎn)物資驗收單”。  

第十條  凡購進課本教材、貴重材料耗料、大宗辦公用品、水電維修材料、藥品材料等的開支，首先填寫立項審批表，然后再進行采買。在送交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核票據(jù)時，應(yīng)附上保管員管員開出的“財產(chǎn)物資驗收單”。  

第十一條  凡單項金額2000千元以上的設(shè)備購置和修繕工程的開支，應(yīng)事先立項審批，在送交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核時，附上應(yīng)附的“立項審批表”、“修繕工程報建審批表”、“修繕工程驗收報告”、“會議紀(jì)要”等。

第十二條  凡政府采購項目的開支，在送交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核時，附上應(yīng)附的“政府采購申報書”、“中標(biāo)通知書”、“合同書”、“采購單位驗收報告”等。項目竣工，應(yīng)由建設(shè)單位會同教育局、設(shè)計單位和學(xué)校財務(wù)部門、使用部門等一道驗收。屬于設(shè)備購置和裝備的，由資產(chǎn)管理部門按施工單位編造的完工清冊核對實物，開出“財產(chǎn)物資驗收單”一式二份；屬于修繕工程的，要有監(jiān)理單位的“工程審計結(jié)算單”一份，在送交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核報銷時，應(yīng)予附上。

第三章 財務(wù)支出管理與審批程序

第十三條  教職工工資、補助工資的發(fā)放，由學(xué)校財務(wù)人員報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核和校長審批后，送交教育局財務(wù)室審核蓋章后上報財政統(tǒng)發(fā)中心，由財政統(tǒng)發(fā)中心統(tǒng)一發(fā)放到教職工工資存折上。

第十四條  借返聘教師、臨時工工資待遇，學(xué)校按教育局規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā)放上月的工資。病假、事假工資，按學(xué)?？记谥贫葓?zhí)行。

第十五條  獎金、福利費是工資制度的補充，發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)和范圍開支，應(yīng)根據(jù)學(xué)校財力情況以及國家政策，財政、教育局的規(guī)定執(zhí)行，不得擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得亂開支、巧立補貼開支名目等。

第十六條  根據(jù)財政部的《行政事業(yè)單位招待費列支管理規(guī)定》：業(yè)務(wù)招待費開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過當(dāng)年單位預(yù)算中“公務(wù)費”的2%。學(xué)校業(yè)務(wù)招待費的開支，由校長按照預(yù)算、計劃控制使用，學(xué)校其他人員無權(quán)審批和使用。如校辦協(xié)助招待和安排日程事務(wù)的開支，在送交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核報賬前，應(yīng)先由校辦負(fù)責(zé)人審核。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算方式。

第十七條  財務(wù)室是學(xué)校代扣代繳個人所得稅義務(wù)人，財務(wù)人員應(yīng)按月累計認(rèn)真核算教職工應(yīng)納稅款，并直接從每一筆工薪中扣除。  

第十八條  學(xué)校資金不得報銷應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)的罰金、賠款。

第四章 資金使用管理與審批程序

第十九條  凡采購物品單個項目金額2000元以下，應(yīng)提前三個工作日申請，先填寫“資金使用申請單”（借款單），經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意，送交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核和批準(zhǔn)，按重輕急緩交學(xué)校采購人員執(zhí)行比價采購。

第二十條  課本教材的采購，由教務(wù)處審核，報分管副校長批準(zhǔn)后征訂。征訂的教材必須是國家安排的必修課程，教學(xué)課本和資料應(yīng)從新華書店課本部教材訂單中選訂，不準(zhǔn)訂盜版書。 

第二十一條  常用辦公用品用具、紙張、印刷品等由總務(wù)處會同財務(wù)室研究報校長批準(zhǔn)后，由學(xué)校統(tǒng)一購買，任何部門或個人私自購買的一律不準(zhǔn)報銷。購入大宗的辦公用品，學(xué)校保管員應(yīng)設(shè)帳，作進庫、出庫核算。

第二十二條  凡需匯款到外地訂購物品必須有合同或訂單，按本規(guī)定辦理資金申請審批后，方能辦理銀行信匯或電匯手續(xù)，所付款項作為經(jīng)辦人借款入賬，經(jīng)辦人應(yīng)督促有關(guān)單位將訂購的物品及發(fā)票按時寄到，配合財務(wù)做好清賬工作。

第五章 資金領(lǐng)撥手續(xù)與年度預(yù)算編制  

第二十三條  對于學(xué)校公用經(jīng)費，教育局會根據(jù)年度預(yù)算、計劃指標(biāo)數(shù)，按時向財政申請撥款撥付到學(xué)校。

第二十四條  對于專項資金非政府采購項目，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)通知項目負(fù)責(zé)人，選定出供貨單位，并按照年初預(yù)算數(shù)，填寫“專項資金使用報表”一式二份，送交校長審核后，報教育局審批領(lǐng)撥資金。

第二十五條  申請資金的手續(xù)辦理完畢，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時將情況通知學(xué)校財務(wù)室，以便準(zhǔn)確記賬算賬。并將有關(guān)會計資料（請示、批復(fù)、報告等）移交財務(wù)室，作為學(xué)校會計檔案保存。

第二十六條  對于學(xué)校年度預(yù)算的編制，由財務(wù)負(fù)責(zé)人按財政核定標(biāo)準(zhǔn)和本校收入情況編制收入預(yù)算，并測算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個具體項目，對于學(xué)校項目支出的預(yù)算，由校長組織各部門負(fù)責(zé)人召開行政會研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。

第二十七條  學(xué)校預(yù)算申報和上級主管部門的審批程序?qū)嵭?ldquo;二上二下”，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)將每次上報的預(yù)算申報表移交財務(wù)室，作為學(xué)校會計檔案保存。

第六章 附則

第二十八條  為了提高工作效率，學(xué)校財務(wù)室每周二、四到財政局支付中心報賬，其余時間受理報銷業(yè)務(wù)，個別需要現(xiàn)金量較大的，應(yīng)提前一天向財政局支付中心提出。  

第二十九條  學(xué)校各部門包干經(jīng)費應(yīng)執(zhí)行本制度。  

第三十條  本制度凡與過去制度有抵觸時，應(yīng)以本制度為準(zhǔn)。

                                                            新鄉(xiāng)市第一中學(xué)  

                                                         二○一四年三月二十日